Imposto de Renda para Dentistas 2024: Tudo o que Você Precisa Saber

22/02/2024

Em 2024, as regras do Imposto de Renda sofreram ajustes significativos tanto para pessoas físicas quanto para empresas, incluindo as clínicas odontológicas. Para os dentistas, entender as mudanças é crucial para uma gestão financeira eficaz e para garantir o cumprimento das obrigações fiscais.

Dessa forma, neste artigo, vamos explorar detalhadamente o que mudou e como os dentistas podem se preparar para declarar o Imposto de Renda em 2024.

Mudanças nas Regras do Imposto de Renda para Pessoas Físicas:

Todavia, em relação ao Imposto de Renda para pessoas físicas, é essencial que os dentistas compreendam as novas faixas de renda, alíquotas e deduções. Para o ano de 2024, as faixas salariais e alíquotas variam da seguinte forma:

Até R$ 2.259,20: Isento de imposto.
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65: Alíquota de 7,5%.
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: Alíquota de 15%.
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: Alíquota de 22,5%.
Acima de R$ 4.664,68: Alíquota de 27,5%.

Além disso, os dentistas precisam entender que existe deduções específicas para cada faixa salarial, como por exemplo, a dedução de R$ 169,44 para a faixa salarial entre R$ 2.259,21 e R$ 2.826,65. Agora você tem de 15 de março a 31 de maio, cerca de dois meses e meio, para a realização da declaração.

Nesse sentido, o valor de $28.559,70 é o valor a partir do qual a declaração do Imposto de Renda torna-se obrigatória para quem se enquadra em algumas situações específicas, tais como:

Obteve rendimentos tributáveis e não tributáveis vindo direto da fonte com valor igual ou acima de R$ 40 mil;
Obteve renda com valor igual ou superior a R$ 142.798,50;
Passou a ter posse de bens com valor igual ou superior a R$ 300 mil;
Teve ganho de capital sobre alienação de bens e direitos;
Negociou ações nas bolsas de valores, mercados futuros ou atividades correlacionadas;
Reside em áreas rurais e tem interesse em fazer compensação de prejuízos ou perdas relacionadas ao ano anterior.

Declaração do Imposto de Renda para Dentistas:

Entretanto, para os dentistas, a declaração do Imposto de Renda pode variar dependendo do tipo de renda e do regime tributário. Se você é dentista autônomo, precisa estar atento aos seguintes pontos:

Prestação de serviços para empresas: É necessário receber um informe de rendimentos da pessoa jurídica e lançar na declaração as informações especificadas nesse documento.
Prestação de serviços para pessoas físicas: Os rendimentos provenientes de serviços prestados a pessoas físicas devem ser inseridos na ficha “Rendimentos tributáveis recebidos de pessoa física.
Carnê-Leão: É obrigatório para profissionais autônomos, onde o IR é calculado mensalmente e emitido uma DARF para pagamento.

Dentista Autônomo:

No caso do dentista autônomo, é fundamental que seja feita a escrituração do livro caixa, no qual serão lançadas (pelo contador) as despesas dedutíveis para a redução do lucro tributável.

Logo, estamos falando de despesas como: INSS, folha de pagamento, aluguel do consultório, IPTU, contas de energia elétrica, água e telefone, despesas com materiais de limpeza e as demais relacionadas ao consultório.

Por outro lado, para o IR, a tributação é feita como IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física), com alíquota em torno de 27,5% (dependendo da renda auferida no ano). O IRPF é calculado pelo valor líquido do rendimento, ou seja, o rendimento total bruto subtraído das despesas dedutíveis.

Dentista com CNPJ:

Ademais, no contexto das empresas, as mudanças no Imposto de Renda se aplicam de forma distinta, dependendo do regime tributário escolhido. Existem três principais regimes: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. Cada um possui suas próprias alíquotas e regras específicas.

Lucro Real:

Entretanto, no Lucro Real, o imposto é calculado sobre o lucro líquido real da empresa, considerando todas as receitas e despesas. As alíquotas são as seguintes:

Alíquota do Imposto de Renda: 15%.
Alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): 9%.

Lucro Presumido:

Desse modo, no Lucro Presumido, o imposto é calculado com base em uma margem de lucro presumida, simplificando o processo de tributação. A base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada por percentuais fixos aplicados sobre a receita bruta, variando conforme o tipo de atividade exercida pela empresa. A alíquota do Imposto de Renda é de 15% sobre a base de cálculo.

Em outras palavras, para o ano de 2024, as empresas que optam pelo Lucro Presumido precisarão estar atentas às mudanças decorrentes da implementação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), que poderá resultar em um aumento da alíquota, afetando potencialmente a carga tributária das empresas.

Simples Nacional:

Por conseguinte, o Simples Nacional é um regime simplificado de tributação destinado a micro e pequenas empresas, unificando diversos impostos em uma única guia de pagamento. As alíquotas são progressivas e variam de acordo com o faturamento anual da empresa.

Além disso, embora seja vantajoso pela simplificação e redução da carga tributária para empresas de pequeno porte, o Simples Nacional possui limitações de faturamento e pode não ser a opção mais vantajosa para empresas maiores ou com margens de lucro elevadas.

Então, a escolha depende de vários fatores, como o tamanho da clínica, a quantidade de funcionários e o valor do salário deles e a quantidade de despesas dedutíveis. Por isso, a melhor orientação é contar com a ajuda de um contador.

Detalhamento das Mudanças nas Alíquotas de ICMS:

Ademais, ao longo de 2024, diversas unidades federativas modificaram suas alíquotas de ICMS, influenciando diretamente a tributação sobre a circulação de mercadorias e serviços. Essas mudanças podem afetar os custos operacionais das empresas e, consequentemente, sua lucratividade.

Como pagar menos Imposto de renda para dentistas em 2024?

Ainda assim, você deseja reduzir os seus gastos com Imposto de Renda, sem burlar a lei? Isso é possível caso você atue como pessoa física. Pois a legislação permite que o dentista deduza algumas despesas do consultório, o que reduz o valor pago pelo imposto.

Porém, isso só é possível se essas despesas estão escrituradas no Livro Caixa e quando são comprovadas por meio de documentação idônea. O Livro Caixa deve registrar, todos os meses, em ordem cronológica, as entradas e saídas de dinheiro do seu consultório.

Desse modo, a base do cálculo do Imposto de Renda é o resultado da receita menos as despesas dedutíveis. É sobre ela que a alíquota do tributo incidirá e não sobre a receita bruta. A alíquota obedece à tabela progressiva do IR disponibilizada pela Receita Federal.

Logo, se você não deduz as despesas do seu consultório, acabará pagando um IR maior, porque a alíquota incidirá diretamente sobre a receita.

Quais as principais dicas para declarar o Imposto de Renda para dentistas 2024?

Portanto, depois de todas essas orientações, parece um pouco confuso fazer a sua declaração de Imposto de Renda para dentistas?

Assim, resumimos as dicas mais importantes:

todavia, faça um planejamento anual dos seus custos pessoais e profissionais;
contudo, simule as alíquotas efetivas do imposto;
logo, forme o preço de venda dos seus serviços já considerando a alíquota de imposto;
ademais, não se esqueça de recolher mensalmente o Carnê Leão pelo programa da Receita Federal;
faça a escrituração do seu Livro Caixa;
se precisar, contate um contador especializado na área odontológica;
avalie se para seu caso não é mais interessante começar a atuar com CNPJ (em alguns casos, o valor de impostos a ser pago pode ser menor).

Conclusão

Contudo, como demonstrado, o processo de declaração do Imposto de Renda para dentistas requer organização e conhecimento por parte do profissional. É fundamental manter os dados organizados ao longo do ano, emitir recibos aos pacientes, manter o livro caixa atualizado e buscar auxílio profissional quando necessário.

Em suma, seguindo estas diretrizes, é possível garantir uma gestão financeira eficiente e o cumprimento das obrigações fiscais, evitando problemas futuros com o fisco.

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